الضرائب في تركيا… تعرف على أنواع الضرائب في تركيا وطرق دفعها
ما هي الضرائب في تركيا
تعتبر تركيا واحدة من الدول التي تتميز بتعدد وتنوع أنواع الضرائب المفروضة فيها، وبالتالي يخضع كل نوع من هذه الضرائب لآلية محددة، حيث تفرض كل نوع ضريبة معينة وفقًا للقوانين النافذة.
من الضروري بالفعل أن تكون على دراية بقوانين وأنواع الضرائب في تركيا، إذا كنت تنوي الإقامة أو الاستثمار أو امتلاك العقارات أو المشاركة في أي نشاط اقتصادي أو تجاري في هذا البلد.
أنواع الضرائب في تركيا
وفقًا لنظام الضرائب في تركيا، يتم تطبيق قيم ونسب معينة على عدة عوامل وأسباب وتفاصيل تتعلق بأنواع الضرائب المختلفة.
سنشرح هنا أنواع الضرائب في تركيا لعام ٢٠٢٣ والنظم المختلفة التي تخضع لها هذه الضرائب.
- أولاً- ضرائب على الدخل: وتشمل الأفراد والشركات
- ثانياً- ضرائب النفقات في تركيا: وتشمل ضريبة المعاملات البنكية والتأمينية، ضريبة القيمة المضافة في تركيا، وضريبة الاستهلاك الخاص، وضريبة الطابع.
- ثالثاً- ضرائب الثروة في تركيا: وتشمل ضرائب العقارات ضرائب السيارات ضرائب الإرث والهبة
- رابعاً-الحوافز الضريبية: يتألف هذا النظام من أربعة خطط متميزة، حيث يُمنح المستثمرين الأجانب نفس الفرص المتاحة للمستثمرين المحليين.
ويستفيد المستثمرون من نظام حوافز الاستثمار العام، ونظام حوافز الاستثمار الإقليمي، ونظام حوافز الاستثمار واسع النطاق، وكذلك حوافز الاستثمار الاستراتيجي.
أنواع الضرائب على الشركات
تفرض تركيا مجموعة متنوعة من الضرائب على الشركات، وتختلف هذه الضرائب في أسبابها وأهدافها، تُعد تركيا من الدول الاستثمارية الجاذبة للمستثمرين نظرًا لتوفيرها نسب ضريبية ملائمة مقارنةً بالعديد من الدول الأخرى. ومن بين أنواع الضرائب التي تُفرض في تركيا على الشركات:
- ضريبة الدخل: تشمل الشركات، والجمعيات، والمنشآت الاقتصادية، والمشاريع المشتركة، وغيرها. تُخضع هذه الشركات لضريبة الدخل المشتركة بناءً على دخلها الذي يُحقق من تركيا والدول الأخرى.
- ضرائب النفقات في تركيا: وتشمل
- ضريبة القيمة المُضافة في تركيا: وهي ضريبة بنسبة ١٨-٢٠٪ على السلع والخدمات.
- ضريبة الدمغة / ضريبة الطابع في تركيا: وهي ضريبة تُفرض على أنواع مختلفة من المستندات، بما في ذلك العقود والاتفاقيات والصكوك والفواتير.
- ضريبة المعاملات المصرفية و معاملات التأمين: وهي ضريبة منفصلة على أقساط التأمين بينما تستهدف ضريبة المعاملات المصرفية بتحصيل رسوم على المعاملات التي تقوم بها الشركات في البلاد.
- ضريبة الاستهلاك الخاصة: وهي ضريبة تدفع لمرة واحدة وتشمل المنتجات الترفيهية والعربات والمنتجات البترولية والمشروبات الكحولية ومنتجات التبغ .
يتيح هذا التنوع في الضرائب فرصًا مختلفة للشركات والمستثمرين لتحقيق فوائد مالية أكبر ودعم النمو الاقتصادي في البلاد.
في حال عدم تحديد موقع المراكز القانونية والتجارية في تركيا، تُصنف هذه الشركات على أنها غير مقيمة في تركيا، وتُخضع فقط للضرائب على الدخل الذي يُحقق من تركيا. ويتم تطبيق نسبة وسعر ضريبة دخل الشركات بنسبة 25% في هذه الحالة.
أنواع الضرائب على المحلات التجارية
تشترك المحلات التجارية مع الشركات في أنواع الضرائب والقوانين المتبعة في التحصيل الضريبي .
أنواع ضريبة الدخل
تنقسم ضرائب الدخل في تركيا إلى قسمين أساسيين:
- ضريبة دخل الفرد.
- ضريبة دخل الشركات.
ويتم التركيز في ضرائب الدخل على نقطتين أساسيتين:
- عناصر وموارد الدخل.
- وصافي قيمة الدخل.
بالنسبة لضريبة دخل الفرد في تركيا، يتم حساب مبلغ المكاسب والعائدات التي يحصل عليها الفرد بشكل صافٍ خلال عام واحد.
تشمل العناصر التي يتم احتساب ضرائب عليها في تركيا ما يلي:
- الأرباح التجارية والزراعية.
- الراتب الشهري.
- دخل الخدمات المستقلة غير المقيدة براتب محدد.
- دخل عائدات الأملاك غير المنقولة (العقارات المؤجّرة).
- دخل عائدات الأملاك المنقولة (الاستثمارات المالية).
- ومكاسب وعائدات أخرى.
يُحتسب دخل الأتراك والمقيمين في تركيا لمدة تزيد عن ستة أشهر خلال السنة من أجل حساب الضرائب الفردية.
أما بالنسبة لضريبة دخل المؤسسات والشركات في تركيا، فإذا كان الدخل مستمدًا من شركات أو مؤسسات في تركيا، يتم فرض الضرائب على الكيانات القانونية التي تمثل الشركة.
يُحتسب معدل الضريبة على الشركات ذات الأرباح التجارية بين 20% و 25%، وتعتمد الحكومة التركية غالبًا النسبة الأخفض.
أما الشركات المقيمة في تركيا فتخضع لضريبة دخل بنسبة 15%، وتُدفع عند توزيع الأرباح على المساهمين في الشركة.
الشركات غير المقيمة في تركيا تخضع أيضًا لضريبة دخل بنسبة 15% وتُدفع عند تحويل الأرباح للمقرات الرئيسية داخل تركيا.
ضريبة الدخل في تركيا
نظام ضريبة الدخل في تركيا هو نوع من الضرائب التي تُفرض على دخل الأفراد، حيث يتم استقطاعها من الواردات و الأرباح والعوائد الصافية التي يحصل عليها الفرد خلال فترة سنوية. تُعتبر هذه الضريبة آلية هامة لجمع إيرادات الدولة وتمويل الخدمات العامة والمشاريع التنموية في البلاد.
يُحدد مبلغ ضريبة الدخل بناءً على إجمالي دخل الفرد بعد استبعاد التكاليف والاستثمارات الخاصة به, وتتمثل عناصر الدخل في الرواتب والأجور الشهرية، الأرباح التجارية والزراعية، دخل الخدمات المستقلة غير المقيدة براتب محدد، عوائد الأملاك والاستثمارات المالية، ومصادر دخل أخرى.
يتم تصنيف ضريبة الدخل في تركيا حسب فئات معينة تحدد النسب الضريبية المطبقة على كل فئة من الدخل, ويتم جمع هذه الضريبة بشكل دوري من قبل السلطات الضريبية للحفاظ على استقرار الميزانية الحكومية وتحقيق العدالة الضريبية بين المواطنين.
تُعتبر ضريبة الدخل في تركيا أداة هامة في دعم البرامج الاقتصادية والاجتماعية وتعزيز التنمية الشاملة في البلاد. تقدم الحكومة التركية تسهيلات ضريبية واستثناءات لبعض الفئات المعينة لتخفيف الأعباء الضريبية وتشجيع الاستثمار والنمو الاقتصادي.
كيفية معرفة الضرائب في تركيا
يُمكن معرفة قيمة الضرائب المستحقة على الأشخاص أو الشركات من خلال بوابة الحكومة الإلكترونية في تركيا, يأتي هذا بعد أن قامت مصلحة الضرائب التركية “Gelir İdaresi Başkanlığı” بتوفير رابط خاص في تلك البوابة للكشف عن الضرائب المستحقة في تركيا مما يُسهل عليكم الوصول إلى خدمة الاستعلام عن الضرائب في تركيا لعام 2023 من أي دولة عبر موقع الضرائب التركية في البوابة الإلكترونية.
تأتي هذه الخطوة انسجامًا مع التطور التكنولوجي، حيث قامت الحكومة التركية بتوفير هذه الخدمة الإلكترونية لتيسير عملية الاستعلام عن الضرائب فيُمكن الآن الحصول على المعلومات المطلوبة بسرعة وسهولة من أي مكان في العالم.
يُمكنكم الوصول إلى الموقع الرسمي لإدارة الضرائب “GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI” عن طريق إدخال رمز المستخدم الخاص بكم والشيفرة، أو باستخدام التطبيق الرسمي “GİB” الخاص بإدارة الضرائب في تركيا.
بمجرد الدخول، ستظهر لكم جميع الاستحقاقات الضريبية المترتبة عليكم والمبالغ المطلوب سدادها وفقًا لقوانين الضرائب في تركيا.
تُعَدّ هذه الخدمة الإلكترونية وسيلة مريحة وفعالة لإدارة الضرائب في تركيا، حيث يمكنكم تنفيذ الدفعات الضريبية بسرعة ودقة والتأكد من التزامكم بالأنظمة والقوانين الضريبية دون عناء الحضور إلى المكاتب الضريبية.
معرفة ضرائب السيارات في تركيا
وفقًا لصحيفة “Sözcü” التركية، يتوجب على أصحاب المركبات الآلية المسجلة في أفرع المرور في تركيا دفع “ضريبة المركبات الآلية” المعروفة أيضًا باسم “MTV” مرتين سنويًا وفقًا للشروط المحددة في قانون المرور، تُدفع الدفعة الأولى في شهر كانون الثاني، والثانية في شهر تموز من كل عام.
لبدء عملية دفع الضريبة، يجب على صاحب المركبة التوجه إلى دائرة الضرائب في المنطقة أو الولاية التي تم تسجيل المركبة فيها بعد التسجيل في المرور.
ومن بين الخيارات المتاحة لدفع ضريبة المركبة، يمكن أيضًا القيام بذلك عبر الإنترنت أو تطبيقات الهاتف المحمول المتعاقد معها بعض البنوك من خلال خدمة “MTV Ödemeleri” (مدفوعات ضريبة المركبات الآلية).
وتشمل البنوك المتعاقدة مع هذه الخدمة: AKBANK وDENİZBANK وFİNANSBANK وHSBC BANK وŞEKERBANK وZİRAAT BANKASI وİŞ BANKASI.
كما يُمكن الدفع عبر الموقع الرسمي لرئاسة إدارة الإيرادات “GİB”، حيث يمكن معرفة مقدار الضريبة المستحقة على المركبة عن طريق إدخال الرقم الوطني “TC” أو الرقم الضريبي “Vergi Numarası” ورقم لوحة السيارة.
توفر هذه الخدمات الإلكترونية سهولة ومرونة في عملية دفع ضريبة المركبات الآلية، مما يُسهل على أصحاب المركبات الامتثال للمتطلبات القانونية بكل يسر وسهولة.
طرق دفع الضرائب في تركيا
تسهِّل تركيا دفع الضرائب إلكترونيًا عبر موقع “GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI“، مما يوفِّر الكثير من الوقت والجهد للمواطنين والمقيمين في البلاد.
يُتيح الموقع الفرصة للأفراد والشركات وملاك الممتلكات دفع جميع الضرائب المستحقة عليهم بسهولة ويُسر، من خلال موقع وتطبيق مصلحة الضرائب التركية.
كيفية دفع ضريبة العقار في تركيا
ضريبة العقار في تركيا هي مبالغ عينية تُفرض على العقارات، وتُستحق في حالة امتلاك عقار في تركيا أو نقل ملكيته. يتم دفع هذه المبالغ من قبل البائع أو الشاري أو كليهما معًا لدائرة تحصيل الضرائب التركية أو موقع دفع الضرائب في تركيا.
تتنوع أنواع الضرائب العقارية وتختلف تفاصيلها حسب كل نوع.
بعضها يُدفع مرة واحدة فقط، مثل :
- ضريبة القيمة المضافة على العقارات، التي تُحدد قيمتها بناءً على النوع والمنطقة ومساحة العقار.
- وهناك أيضًا ضريبة تسجيل العقار أو الطابو، وتُفرض عند تسجيل سند الطابو في دائرة السجل العقاري، حيث يتم تقسيمها بين البائع والمشتري.
- هناك أيضًا ضرائب سنوية تُدفع من قِبل مالكي العقارات، مثل ضريبة تأمين الزلازل والكوارث الطبيعية وضريبة البلدية السنوية.
وبعض الضرائب الأخرى تُفرض عند عمليات البيع وتسمى ضريبة الأرباح العقارية.
لدفع ضريبة العقار في تركيا، يمكن لأصحاب العقارات استخدام التطبيقات الحكومية المخصصة لذلك أو الاستعانة بشركات عقارية أو شركات وساطة عقارية.
كما يُمكن فتح حساب بنكي لتسهيل دفع الضريبة وإثبات الدفعات عبر إيصالات بنكية.
ضرائب الشركات في تركيا
تم إجراء بعض الأبحاث حول الضرائب المفروضة على الشركات الشخصية المحدودة والمساهمة لمدة عام كامل دون قطع اى فاتورة، أظهرت هذه الأبحاث أن عدم تخصيص ميزانية محددة لمصاريف الشركة أو عدم توقع هذه المصاريف بشكل واضح يعد أحد الأسباب الرئيسية وراء فشل الشركات على المدى الطويل.
قد يتم تجاهل المصاريف التي يُعتبر بعضها بسيطًا في البداية، ولكنها تتضخم مع مرور الوقت لتصبح مبالغ كبيرة في نهاية العام.
تهدف هذه الأبحاث إلى تحديد المصاريف التي يتعين على الشركات احتسابها خلال العام دون قطع أى فاتورة، ويجب مراعاة حجم وطبيعة مجال عمل الشركة عند تصنيف هذه المصاريف، ويجب استبعاد مصاريف تأسيس الشركة من التقييمات.
بناءً على نتائج هذه الأبحاث، يُوصى بتخصيص ميزانية مناسبة لتغطية هذه المصاريف المتوقعة، وإجراء تقييم دوري للمصاريف لضمان عدم تجاوزها الحد المحدد وتجنب تأثيرها السلبي على أداء الشركة على المدى الطويل.
ما هي قيمة الضريبة المضافة في تركيا
تُفرض ضريبة القيمة المضافة في تركيا على جميع الأنشطة التجارية والصناعية والأعمال الحرة، وتُطبَّق على جميع المنتجات المباعة داخل البلاد بالإضافة إلى البضائع المستوردة إلى تركيا.
تختلف نسبة هذه الضريبة حسب نوع المنتجات، حيث تتراوح بين 1% و 8% و 18% وفقًا لقانون ضريبة القيمة المضافة المرقم 3065 لسنة 1984.
تهدف ضريبة القيمة المضافة إلى استقطاع مبلغ معين من المستهلكين النهائيين للبضائع، وذلك استنادًا إلى الحاجة للبضائع المستهلكة.
يُرمز لهذه الضريبة بـ (KDV) وتُفرض على كافة البضائع والخدمات التي يتم شراؤها في تركيا.
تُعد ضريبة القيمة المضافة من المصادر الهامة لإيرادات الحكومة التركية وتسهم في تمويل الخدمات العامة والمشاريع التنموية في البلاد. تُعد هذه الضريبة آلية فعالة لجمع الإيرادات وتحفيز الاقتصاد الوطني.
بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة في تركيا، يُلتزم الشركات والأفراد المشتركين في النظام الضريبي بتحصيل هذه الضريبة وتسليمها إلى السلطات الضريبية بانتظام، وذلك لتحقيق التزاماتهم الضريبية وضمان استدامة الضرائب في تركيا والعملية الضريبية فيها.
تحرير: VAAL Real Estate
المصادر: Vergi Dairesi
